Les propriétaires d’un bien en location, nue ou meublée, peuvent déduire, sous certaines conditions, les frais et les charges qu’ils supportent.
Le Code Général des Impôts fournit la liste des dépenses déductibles concernant les revenus fonciers :
- Les frais de gestion, de garde et de procédure
- Les dépenses d’entretien et de réparation
- Les dépenses d’amélioration
- Les dépenses acquittées pour le compte des locataires et restant définitivement à la charge des propriétaires
- Les provisions pour charges de copropriété
- Les primes d’assurances
- Les impôts et taxes
- Les intérêts d’emprunt
- Les indemnités d’éviction et frais de relogement
Si votre bien est en location meublée non professionnelle, vous avez le choix entre 2 régimes d’imposition:
- Le régime micro : vous déclarez l’ensemble de vos recettes à l’Administration fiscale qui applique un abattement forfaitaire de 50% (ou 71% si votre bien en location meublé est classé meublé de tourisme). Pour bénéficier de ce régime, vos recettes ne doivent pas excéder 70 000€/an (170 000€/an pour les logements classés meublés de tourisme).
- Le régime réel : le régime réel vous permet de prendre en compte l’amortissement du bien ainsi que de déduire les dépenses liées à l’exploitation de votre bien loué en meublé. Ce régime s’applique sur option, ou de plein droit si vos recettes sont > 70 000€/an (170 000€/an pour les logements classés meublés de tourisme)
En optant pour le régime de la location meublée, sont ainsi déductibles :
- Les intérêts d’emprunts
- La taxe foncière
- Les honoraires versés à des tiers[1]
- Les frais de travaux de réparation, d’entretien et d’amélioration du bien (sous forme d’amortissements ou de charges)
- Les charges liées à l’amortissement du bien et du mobilier etc.
- Les frais de notaire (sous forme d’amortissement ou de charge)
- Charges courantes de copropriété (hors travaux)
- Prime d’assurance (Assurance loyer impayé ou Propriétaire non occupant)
- Les abonnements et consommations intégrés dans le montant du loyer mais dont la facture vous est adressée (par exemple facture téléphonique, abonnement internet)
Pour pouvoir être déductible, la charge doit être liée à la location et justifiée. Il est donc essentiel de garder tous les justificatifs de vos dépenses (factures).
[1] Les frais relatifs à la tenue de comptabilité sont également déductibles. Dans certaines conditions, en adhérant à un centre de gestion agrée, 2/3 des frais comptables sont pris en charge sous la forme d’une réduction d’impôt. Le tiers restant est comptabilisé dans les charges.
